Lening BV aan DGA
De overeenkomst bevat een negatieve hypotheekverklaring. Dat wil zeggen dat de directeur geen andere hypothecaire lening mag geven op het onderpand. Het is van groot belang om een dergelijke overeenkomst goed op te stellen. De fiscus let erg op leningen van een BV aan de DGA. Zij is bang dat er indirect een dividenduitkering plaatsvindt. Zeker bij hoge geldsommen en/of onduidelijke afspraken over de aflossing is er een extra risico.
Wat je zelf moet regelen in de overeenkomst
Je moet zelf alle feitelijke zaken als hoofdsom, aflossingstermijnen en de hoogte van de rente opnemen.
Samenvatting
Bevat bepalingen over:
- Aflossing in termijnen;
- Voortijdige aflossing boetevrij mogelijk;
- Verplichting voor leningnemer om bij vervreemding of bezwaring van zijn onroerende goederen schriftelijke toestemming te vragen;
- Leninggever kan hypothecaire zekerheidstelling aan leningnemer vragen;
- directe opeisbaarheid in het geval van verzuim, faillissement, schuldsanering, surseance van betaling en beslag;
Context
Je gebruikt dit document in de volgende situatie:
Indien een directeur groot aandeelhouder een lening afsluit bij zijn BV is het van belang dat hier een zakelijke overeenkomst aan ten grondslag ligt. De geldlening van de BV aan DGA is namelijk fraudegevoelig. De fiscus vindt het niet goed als de BV een voordeel laat liggen om zaken te doen met de eigen aandeelhouder. Deze overeenkomst voorziet daarin.
Leningen waarbij de bank niet betrokken is heten in het juridisch jargon een onderhandse lening.
Sinds 2013 heeft de Belastingdienst de regels aangescherpt om te beoordelen of er sprake is van een zakelijke verhouding tussen de BV en de DGA. Van groot belang is of er voldoende zekerheid gesteld is. De Belastingdienst kan een hypothecaire lening vereisen.
Ook de keuze voor de rente is fiscaal gestuurd. Je kan een relatief hoge of juist lage rente overeenkomen. Je kan de rente vast zetten of juist koppelen aan bestaande rentetarieven. Laat je hierover adviseren door een fiscalist.