De tarieven schenkbelasting kennen een stukje vrijstelling. Dat is een bedrag dat je belastingvrij mag schenken. Dat bedrag wisselt naar gelang jouw verhouding tot de schenker. Het tarief loopt daarna van 10% tot 40%.
- Tarief schenkbelasting 2024
- Vrijstellingen schenkbelasting
- Tarieven schenkbelasting 2024
- Voorbeeld schenkbelasting
- ANBI betaalt geen schenkbelasting
Tarief schenkbelasting 2024
De tarieven en vrijstellingen schenkbelasting worden jaarlijks vastgesteld. Het tarief van de schenkbelasting wordt bepaald door de relatie tussen ontvanger en schenker. Per categorie zijn er bovendien algemene vrijstellingen voor de schenkbelasting en soms extra of verruimde vrijstellingen. Op de site van de Belastingdienst staan een rekenmodule waarmee je zelf exact kunt uitrekenen hoeveel schenkbelasting uiteindelijk verschuldigd is. De ontvanger van de schenking betaalt de schenkbelasting.
Vrijstellingen schenkbelasting
Voor 2024 gelden de volgende vrijstellingen:
| Verhouding | Vrijstelling | Naam vrijstelling |
|---|---|---|
| kind of pleegkind | € 6.633,- | algemene vrijstelling ouder/kind |
| kind of pleegkind tussen de 18 en 40 | € 31.813,- | eenmalig verhoogde vrijstelling |
| kind of pleegkind tussen de 18 en 40 | € 66.268,- | eenmalig verhoogde vrijstelling dure studie |
| geen of andere relatie | € 2.658,- | algemene vrijstelling |
Schenkingen van grootouders aan kleinkinderen vallen onder de laatste categorie, namelijk “andere”. Dat geldt ook voor schenkingen van kinderen aan ouders, die vallen ook onder “andere relatie”.
De vrijstelling voor kinderen tussen de 18 en 40 gelden ook als het kind ouder is, maar de partner van het kind nog in die leeftijdsgroep valt.
Bij schenkingen door ouders moeten de bedragen bij elkaar opgeteld worden. Dat optellen is vooral belangrijk bij gescheiden ouders. De Belastingdienst kijkt namelijk voor de vrijstellingen bij de ontvanger. Dus als een kind van twee gescheiden ouders een schenking ontvangt dan moet je die optellen en dan beoordelen of je als kind onder de vrijstelling blijft.
Tarieven schenkbelasting 2024
Voor 2024 gelden de volgende belastingtarieven:
Voor schenkingen tot € 152.368,-
| Verhouding | Percentage |
|---|---|
| kind of pleegkind | 10% |
| (achter) kleinkind | 18% |
| alle anderen | 30% |
Voor schenkingen vanaf € 152.368,- en hoger
| Verhouding | Percentage |
|---|---|
| kind of pleegkind | 20% |
| (achter) kleinkind | 36% |
| alle anderen | 40% |
Voorbeeld schenkbelasting
De tarieven die hiervoor staan zijn schijven. Bij een schenking trek je eerst de vrijstelling af van de schenking. Het overige bedrag zoek je op in de tabel. Over schenkingen die dus onder de vrijstelling vallen hoef je geen schenkbelasting te betalen. Voor schenkingen die vallen onder gewone vrijstelling hoef je geen aangifte te doen. Maak je gebruik van een verhoogde vrijstelling dan moet je de schenking wel aangeven bij De Belastingdienst. Voor schenkingen ontvangen in 2024 doe je dat vóór 1 maart 2025 aangifte.
ANBI betaalt geen schenkbelasting
Doe je een schenking aan een goed doel? Dan is er een grote kans dat dit belastingvrij is. Heeft het goede doel namelijk de ANBI status, dan hoeven zij geen schenkbelasting te betalen. Zo gaat dus 100% van jouw schenking daadwerkelijk naar het goede doel.